审核固定资产折旧的扣除。
着重审核取得固定资产是否有合法票据;会计确认的固定资产价值与税法规定的确定固定资产计税基础是否一致;会计折旧年限与税法规定的最低折旧年限是否一致。对会计处理与税收规定有差异的,应按照税法优先原则,进行纳税调整。
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2014年企业所得税汇算清缴审计
《所得税汇算清缴报告》必须由“税务师事务所”出具,选择中介机构审计注意事项:
1、资质证明,是否是正规“税务师事务所”?
2、从业经验,是否能够出具税务局认可的报告?
3、后续服务,汇算清缴审计,是否能够为你提供更好的服务?
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根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条及《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,审计报告收费,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。因此,企业补缴以前年度的税金,西城审计,可按照上述文件规定进行企业所得税处理。
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