1、企业所得税目前有两种征收方式:查账征收与核定应税所得率征收。
查账征收:适用财务会计核算规范的企业,按收入减成本费用后的利润找适用税率,计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查账征收与核定应税所得率征收,关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高,如果是利润率高,实行核定应税所得率征收就会少缴税,一般纳税人报税,否则就会多缴税。比如:企业经营收入100万元,报税流程,成本费用50万元,流转环节税金10万元,利润率为40%,学创大厦报税,假如核定应税所得率为25%。
查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(100-50-10)×25%=10万元。 核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元; 两者相差3.75万元,主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果企业财务核算制度不键全,不能正确核算成本费用的,记账报税公司,税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果企业的利润率低于核定应税所得率的话,建议按规定做好财务会计核算工作,争取查账征收(可以少缴税),否则实行核定应税所得率方式征收对有利。
小规模转一般纳税人:对于刚刚成为一般纳税人的商贸企业(包括小规模纳税人转为一般纳税人)需经过一个纳税辅导期才能成为正式的一般纳税人,辅导期一般不少于6个月。辅导期内税务部门将对其进行较严格的管理,包括:限制每月的专用FA票申购数量,如需超额申购的,要按前次已领购并开具的专用FA票销售额,向主管税务机关预缴4%的增值税款等等。
辅导期达到6个月后,税务机关应对其进行全面评审,如同时符合下列条件,可认定为正式一般纳税人。
计税方法
基本税率为17%;
抵扣以后基本保持在3%左右。
什么情况下做税审:
税审是指年度企业所得税汇算清缴的审计,依据是税收法律法规,需要税务师事务所完成审
计,出具审计报告。
税审要求:外资公司每年都要做。
内资公司符合下列规定即要做税审:
1.当年亏损额超过10万元
2.当年弥补亏损的纳税人
3.当年实现销售(营业)收入在3000万以上的纳税人
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