.增值税一般纳税人，哪些申报表为必填表？答：增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表三差额扣除、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存；减免税申报明细表是选填表，如没有可不填；营改增税负分析测算明细表是针对2016年5月营改增后的四大行业企业，四大行业营改增企业的网报系统中才有这张表，并且必须填写，否则校验不通过无法上传；农产品核定扣除进项税额计算表汇总表以及投入产出法、成本法、购进农产品直接销售、购进农产品用于生产经营都是农产品进项核定扣除企业网报系统中才有的表。
注意FA票的时效性是否是“昨日黄花”在日常的付款中，财会人员也时而看到收到的FA票时间比FA票上填写的时间滞后很多，有的还是跨年度的。在会计上能否入账呢？我们需要区分两种情况：首先种情况是费用已作预提在当年入账，但当年未取得FA票；
第二种情况是当年取得了FA票但未在当年入账，即是跨年入账。针对这种情况，一般纳税人资格申请，根据国家税务总局2011年第34号公告，实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算，但需要在下年度所得税汇算清缴前取得FA票，否则要做所得税纳税调增处理。针对第二种情况，从会计核算真实性原则出发，西城区地税局一般纳税人，根据影响程度的高低，要么在下年度费用中列支，一般纳税人申报，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。再来看是否可以在所得税前扣除，根据影响程度的高低，要么在当期费用列支，要么通过“以前年度损益调整”进行调整。至于是否可以在所得税前扣除，根据国家税务总局2012年第15号公告，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。实务中，代办一般纳税人费用，各地税局的执行也不尽相同，总的原则是时间越久，税前抵扣的难度越大。另外，从企业内部管理的角度出发，如果经常出现FA票跨年度入账的情况，也说明管理不够到位而要引起重视。
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