不予抵扣后续应转为可抵的处理财税〔2016〕36号文件附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》对试点纳税人和原增值税纳税人发生此类情形均有规定，不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产、不动产净值÷（1＋适用税率）×适用税率。在办理具体纳税申报时，公司财务，将“可以抵扣的进项税额”填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（二）第8栏“其他——税额”项内。要注意不动产进项税额因分期抵扣的规定，计算可抵扣进项税额时，60%部分于改变用途的次月直接填列“其他”项抵扣，40%部分应填入“待抵扣进项税额”栏，报税财务，于改变用途的次月起第13个月再转进“其他”项抵扣。营改增纳税人不能认为，原先取得未抵扣的三类资产，伴随税制改革可直接计算转入进项抵扣。这里不能忽视的一条首要原则是：纳税人抵扣上述进项税额应取得符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的增值税扣税凭证，三项资产涉及的扣税凭证包括：增值税专用FA票（含税控机动车销售统一FA票）、海关进口增值税专用缴款书和完税凭证。凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者FA票，资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
本月纳税人网上申报时，八里庄财务，《附列资料（一）》填报时第10列与第14列不一致，网上申报无法通过，怎么办？答：纳税人在网上申报时根据FA票汇总表的数据填写《附列资料（一）》第9列第10列后，第14列数据自动带出，但14列数据是四舍五入后的数据，有时与第10列数据有误差，所以如果修改前面的数据，14列数据也需要相应修改。
八里庄财务,公司财务,百集会计(优质商家)由北京百集会计服务有限公司提供。八里庄财务,公司财务,百集会计(优质商家)是北京百集会计服务有限公司（www.gszhizhao.com）今年全新升级推出的，以上图片仅供参考，请您拨打本页面或图片上的联系电话，索取新的信息，联系人：郭爱文。