跨地区汇总纳税企业，总机构在外省，万寿路代理记账，分支机构在北京，年度汇算清缴时需要报送哪些报表？是否需要报送自己的年度财务报表？答：汇总纳税企业的分支机构汇算清缴需要报送的报表包括：中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2015年版)、分支机构纳税调整项目明细表(A105000)、资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090)、资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表(A105091)。不需要报送分支机构的年度财务报表。
百集会计财税小知识：
工资支出不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》好多会计认为：
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》主要是用来调整超过税前扣除标准的职工福利、职工教育费、工会经费、社会保险、补充保险等，工资由于可以全部扣除，不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》，这是错误的。
正确的做法：
对企业发生有工资薪金支出的，代理记账财务，应该遵循发生即填报的要求，一般纳税人代理记账，即使没有纳税调整，企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。
也就是在该表的首行：工资薪金支出的账载金额和税收金额列填列相同的金额即可，纳税调整金额列自动为0。
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