问：我公司收到一张专用FA票，已认证抵扣，当月对方发现金额有误，代理记账价格，想再跟我们要回去作废重开，是否可以？答：《国家税务总局关于认真做好增值税专用FA票发售、填开管理等有关问题的通知》（国税函〔2003〕785号）规定：在未收回专用FA票抵扣联及FA票联，或虽已收回专用FA票抵扣联及FA票联但购货方已将专用FA票抵扣联报送税务机关认证的情况下，销货方一律不得作废已开具的专用FA票。
依据上述规定，代理记账费用，收票方已认证的FA票是不能作废的，国泰写字楼记账，需要购买方在增值税FA票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用FA票信息表》，一般纳税人记账公司，销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用FA票，在增值税FA票系统升级版中以销项负数开具。红字专用FA票应与《信息表》一一对应，下月再纳税申报时需要对该FA票进行申报。
营改增试点一般纳税人应如何计算应纳税额？答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
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