本月纳税人网上申报时，代办进出口资质，《附列资料（一）》填报时第10列与第14列不一致，网上申报无法通过，怎么办？答：纳税人在网上申报时根据FA票汇总表的数据填写《附列资料（一）》第9列第10列后，第14列数据自动带出，但14列数据是四舍五入后的数据，有时与第10列数据有误差，所以如果修改前面的数据，14列数据也需要相应修改。
进项税额转出常见方法如下所示一，直接计算进项税额转出的方法。适用于外购材料的非正常损失、改变用途等。
例2.某一般纳税人企业将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于集体福利。账面成本10000元，则需要作进项税额转出=10000×17%=1700（元）。
第二，代办一般纳税人公司，还原计算进项税额转出的方法。适用于计算抵扣进项税额的农产品发生非正常损失、改变用途等。
例3.实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月末，盘库时发现因管理不善，代办记账报税，上月已经抵扣进项税额的原木被盗400立方米。该原木购自林场，损失成本29.7万元（其中运输费2.7万元）。则该企业进项税额应转出=[（29.7-2.7）÷（1-13%）]×13% + 2.7×11% =4.33（万元）。
第三，比例计算进项税额转出的方法，适用于半成品、产成品的非正常损失。
例4.某服装厂为一般纳税人，外购比例为60%，2015年6月因管理不善丢失一批账面成本20000元的成衣，门头沟区地税局代办，将非正常损失中的外购比例部分对应的进项税额作转出处理，其需要转出的进项税额=20000×60%×17%=2040（元）
第四，比例计算转出法。据财税〔2016〕36号文件第二十九条规定，适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额。
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