营改增后四大行业纳税人如何填报《营改增税负分析测算明细表》?
答：填报要点如下：
（1）纳税人兼有多种应税行为的，应根据下拉菜单分项目填报测算表，即多项应税行为分栏填报对应“应税项目代码及名称”及相关栏次数据。
（2）同期发生相同应税行为，适用不同计税方法的，应将不同计税方法的销售额、差额扣除额等数据分栏填报《营改增税负分析测算明细表》，如提供工程服务，甲项目选择一般计税方法，乙项目选择简易计税方法，测算表中应填报两栏工程服务，分别反映适用11%税率和3%征收率甲、乙项目数据。
（3）纳税人能享受差额征税政策并实际发生差额扣除的，才能按照实际扣除额填报第4列。
（4）该表第1-6列的填报口径和《附列资料（一）》的第9-14列填报口径一致，只是该表是按应税项目分别填列。
（5）该表第7列为填报的重点和难点，要区分两种情况：a.项目为简易计税的，本列各栏次=第6列对应各栏次；b.项目为一般计税方法的，本列各栏次=第6列对应各栏次÷主表第11栏“销项税额”的“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×主表第19栏“应纳税额”的“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和。
（6）8-14列按原营业税的政策填写。
异地提供建筑安装、销售不动产、出租异地不动产服务，都需要在项目（或不动产）所在地预缴税款，天工大厦会计，回到机构所在地申报，记账会计，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，应该如何填写申报表？答：应该填写《附列资料（四）》和主表。《附列资料（四）》应将异地提供建筑服务、销售不动产、出租异地不动产已预缴的税款分别填写在第3栏“建筑服务预征缴纳税款”、第4栏“销售不动产预征缴纳税款”、第5栏“出租不动产预征缴纳税款”中。其中，会计公司，第4列“本期实际抵减税额”填写第3列“本期应抵减税额”与主表中本期应纳税额相比较的较小者。如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列“期末余额”中。在主表中，报税会计，上述已预缴税款会体现在第28栏“分次预缴税款”中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。
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