汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表？
答：（1）销售额的填写：需要填写《附列资料（一）》第13a栏“预征率 %”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c栏“预征率 %”适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。注意：第13a栏对应的14列按实际分配的税额或按预征率计算的税额填写即可，不要按表中公式填报。还需要填写主表第5栏、第21栏。
（2）进项税额的填写：分支机构认证（或通过FA票查询平台勾选认证）的增值税专用FA票的进项税额需要填写在《附列资料（二）》第1栏“认证相符的增值税专用FA票”中，同时填写第17栏“ 简易计税方法征税项目用”中做进项税额转出。
问：使用北京法人一证通证书登录办税软件提示“未开通网上审批业务”或者办理申报业务时提示“没有该纳税人的基本信息，该纳税人可能不是网上申报用户”？答：情况1：如果企业是当月新开业户，代理记账价格，次月方可进行网上涉税业务。如果本月要办理业务，代理记账费用，请联系所属税务机关申请到“发行平台”开通网报资格，并为网上申报取数。
情况2：纳税人新取得北京法人一证通证书，没有到北京国税所属税务机关报到，请纳税人到税务机关报到，北控久凌大厦记账，到“发行平台”开通网报资格，并为网上申报取数。
情况3：纳税人取得北京法人一证通证书后，办理了“三证合一”业务或国地税的税务登记号不一致等情况，代理一般纳税人记账，联系证书背面服务单位联系电话，到一证通网点变更证书信息。
情况4：在北京国税办税软件“我的模块”“限制申报查询”确认纳税人状态正常，即“该用户为非限制申报用户”。否则，到税务大厅现场申报。
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